Aspectos Clave a Considerar en la Declaración de Impuestos Nacionales

 

Al momento de presentar la declaración de impuestos, en este caso nacionales, hay una serie de consideraciones clave que los responsables y su equipo de técnicos contables y asistentes deben tener muy presentes para asegurar el cumplimiento correcto y evitar sanciones. Aquí te las organizo en formato práctico:

 

*📝 Consideraciones Generales para Declarar Impuestos Nacionales en Venezuela**

 

1. **Verificación del Régimen Fiscal del Contribuyente**

- Identificar si se trata de contribuyente ordinario, especial, exento o bajo régimen simplificado.

- Verificar obligaciones formales: declaraciones mensuales, anuales, retenciones.

 

 2. **Documentación Soporte**

- Facturas válidas y legibles (cumpliendo con requisitos del SENIAT).

- Libros de compras y ventas actualizados.

- Comprobantes de retención recibidos y emitidos.

- Soporte de gastos y costos deducibles (contratos, nóminas, pagos bancarios, etc.)

 

 3. **Conciliación Contable-Fiscal**

- Validar que los ingresos registrados en la contabilidad coincidan con lo declarado ante el SENIAT.

- Ajustar ingresos y egresos no deducibles según normativa fiscal.

- Cálculo correcto de depreciación, amortización o pérdidas fiscales acumuladas.

 

 4. **Uso de Formularios y Sistemas Correctos**

- Asegurarse de utilizar los formularios electrónicos vigentes (Forma 25, PJ-15, etc.)

- Verificar que el sistema automatizado SENIAT en línea funcione adecuadamente antes del vencimiento del plazo.

 

5. **Fechas Clave** (De acuerdo al Calendario Fiscal publicado en Gaceta oficial)

- **ISLR personas naturales: ** hasta el 31 de marzo.

- **ISLR personas jurídicas: ** dentro de 3 meses después del cierre fiscal.

- **IVA: ** Declaración mensual, generalmente los primeros 15 días del mes siguiente.

- **Retenciones de IVA e ISLR: ** enteramiento dentro de los plazos establecidos (quincenal o mensual).

 

 6. **Alícuotas y Cálculos Correctos**

- Usar alícuotas vigentes: ISLR progresivo según el tipo de contribuyente; IVA 16% y excepciones.

- Confirmar redondeos, ajustes por inflación y demás elementos aplicables.

 7. **Revisión Final**

- Validar que no existan errores de digitación o omisiones.

- Imprimir o guardar respaldo digital de la declaración y constancia de pago.

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