Guía Práctica ISLR para Empresas: Cómo Declarar y Calcular Impuestos

 

📌 ¿Qué es el ISLR?

El Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es un tributo que deben pagar las empresas por los enriquecimientos netos obtenidos en el ejercicio fiscal, ya sea dentro o fuera del país, según lo establece la Ley de ISLR.

🏢 ¿Quiénes están obligados a declarar?

• Personas jurídicas: Compañías anónimas, SRL, cooperativas, fundaciones con fines económicos.
• Sedes o sucursales de empresas extranjeras que operen en Venezuela.
• Contribuyentes especiales designados por el SENIAT.

📆 Obligaciones clave

1. Declaración anual: Se presenta dentro de los 3 meses siguientes al cierre del ejercicio fiscal.

🛠️ Herramientas útiles

·         Portal Fiscal del SENIAT: www.seniat.gob.ve

·         Guía de retenciones de ISLR:

·         Guía completa sobre ISLR:

 

·         ✅ Buenas prácticas

·         Mantén tus libros contables al día.

·         Verifica si debes actuar como agente de retención.

·         Usa software contable para automatizar cálculos y reportes.

·         Consulta con un contador o asesor tributario ante cualquier duda.

2.      Retenciones mensuales: Si la empresa actúa como agente de retención, debe declarar y enterar las retenciones de ISLR practicadas a terceros.

3. Pago fraccionado: El ISLR puede pagarse en tres porciones iguales (marzo, mayo y junio si el cierre es en diciembre). Cuando este obligado a presentar y pagar la Estimada.

🧮 ¿Cómo se calcula el ISLR?

1. Ingresos brutos – Costos y gastos deducibles = Enriquecimiento neto.
2. Aplicar la alícuota correspondiente:
• 15% a 34% para personas jurídicas, según el tramo de enriquecimiento neto.
3. Restar las retenciones que le hayan practicado a la empresa.

📑 Normativas y referencias clave

• Ley de ISLR vigente.
• Reglamento Parcial sobre Retenciones (Decreto 1808).
• Providencia Administrativa N.º 0095 sobre declaración electrónica.

 

Ejemplo práctico: Declaración de ISLR para una empresa en Venezuela

Datos de la empresa

·         Nombre: Empresa XYZ, C.A.

·         Ejercicio fiscal: 1 de enero al 31 de diciembre de 2024.

·         Ingresos brutos: 1.200.000 equivalente a USD

·         Costos y gastos deducibles: 800,000 equivalente a USD

·         Retenciones practicadas por terceros: 50,000 equivalente a USD

 

·         Cálculo del ISLR

1.      Enriquecimiento neto: Ingresos brutos - Costos y gastos deducibles

·         1,200,000 - 800,000 = 400,000 equivalente a USD

·         Aplicación de la alícuota: Según la Ley de ISLR, para un enriquecimiento neto de 400,000, la alícuota aplicable es del 34%. 400,000 = 136,000 equivalente a USD

·         Restar retenciones practicadas: 136,000 - 50,000 = 86,000 equivalente a USD

 

Resultado final

·         La empresa XYZ, C.A. debe pagar un total equivalente a 86.000 equivalente a USD de ISLR correspondiente al ejercicio fiscal 2024.

Pasos para declarar

1.      Accede al portal del SENIAT: www.seniat.gob.ve.

2.      Registra los datos de la empresa y selecciona el período fiscal.

3.      Carga los ingresos, costos y deducciones en el formulario electrónico.

4.      Verifica el cálculo automático del impuesto.

5.      Realiza el pago en línea o en las entidades bancarias autorizadas.

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