Base Imponible y Determinación · La base imponible es el precio facturado del bien o servicio , siempre que no sea menor al precio corriente de mercado. · En ventas a crédito o contado se toma el mayor valor entre precio facturado y precio corriente. · En importaciones, es el valor en aduana más tributos y gastos relacionados (excepto el IVA mismo). · Para servicios, la base es el precio total facturado como contraprestación. · Se deben incluir todos los conceptos adicionales (fletes, comisiones, impuestos excluyendo el IVA, etc.) en la base imponible. · Se deducen de la base imponible descuentos y bonificaciones normales documentadas. Alícuotas Vigentes · ...
Introducción Esta guía desarrolla 8 ejercicios prácticos resueltos sobre la retención del ISLR, basados en el Decreto 1808, Gaceta Oficial 36.203 del 12 de mayo de 1997, utilizando como referencia la Unidad Tributaria (UT) vigente de Bs. 43 y la aplicación del Sustraendo (previsto en el Reglamento de la Ley). El objetivo es fortalecer la formación, la correcta aplicación y el control tributario para técnicos y profesionales contables en su día a día y ante procesos de fiscalización. ¿Cómo aplicar el sustraendo? 📌 Fórmula del sustraendo: Sustraendo = 83.3334 × UT × % de retención Con UT: Bs. 43 Ejemplo para 10% de retención: Sustraendo = 83.3334 × 43 × 10% = Bs. 358.33 📌 Monto a Retener: Monto a retener = (Base Imponible × % retención) – Sustraendo El sustraendo solo aplica a pagos a personas naturales residentes y conceptos señalados en el decreto . 🧮 EJERCICIO 1: Honorarios profesionales – Persona natural · Base imponibl...
Obligación Legal de Llevarlos · Según la Ley del IVA , los contribuyentes ordinarios están obligados a llevar registros contables adecuados , incluyendo los libros de compras y ventas , conforme a lo establecido en los artículos relacionados con la emisión de documentos y registros contables ( Artículos 54-56 ). · Los libros forman parte de la documentación obligatoria para respaldar las operaciones gravadas y calcular el impuesto. · La Administración Tributaria puede exigir la presentación de estos libros para fiscalización, y su incumplimiento puede generar sanciones y la pérdida del derecho a crédito fiscal legítimo. Contenido Mínimo de Cada Libro Libro de Compras : · Registro cronológico de todas las compras y adquisiciones de bienes muebles corporales y servicios grav...
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