Guía Práctica: ISLR PJ – Declaraciones Sustitutivas Paso a Paso
Objetivo: Proveer una herramienta práctica que permita a
los interesados identificar, analizar y corregir errores en declaraciones
originales del ISLR, cumpliendo con las normativas vigentes en Venezuela.
Dirigido a: Técnicos medios en contabilidad, asistentes
administrativos-contables-tributarios y profesionales del área
contable-tributaria.
Ejercicios Prácticos
Cada ejercicio incluye:
·
Contexto tributario
·
Caso práctico
·
Objetivo de aprendizaje
·
Nivel de dificultad (💡Básico,
⚙️Intermedio,
🔍Avanzado)
Ejercicio 1: Error en el monto de
ingresos brutos declarados
·
Caso: La empresa declaró
ingresos brutos por Bs. 1.200.000, pero el monto correcto es Bs. 1.500.000.
·
Objetivo: Identificar y
corregir errores en la base imponible.
·
💡Nivel: Básico
Ejercicio 2: Omisión de ingresos
por actividades accesorias
·
Caso: En la declaración
original no se incluyeron ingresos por alquileres de un inmueble propiedad de
la empresa.
·
Objetivo: Reconocer la
obligación de incluir todos los ingresos gravables.
·
💡Nivel: Básico
Ejercicio 3: Inclusión de gastos
no deducibles
·
Caso: Se incluyeron gastos
personales del accionista principal como deducibles en la declaración original.
·
Objetivo: Analizar los
criterios de deducibilidad según la Ley de ISLR.
·
⚙️Nivel: Intermedio
Ejercicio 4: Rectificación por
error en la aplicación de la alícuota
·
Caso: La empresa aplicó la
alícuota del 15% en lugar del 34% correspondiente a una empresa calificada como
contribuyente especial.
·
Objetivo: Aplicar correctamente
las alícuotas según el tipo de contribuyente.
·
⚙️Nivel: Intermedio
Ejercicio 5: Sustitución por
omisión de retenciones practicadas
·
Caso: La empresa no incluyó en
su declaración original las retenciones de ISLR practicadas a terceros.
·
Objetivo: Incorporar las
retenciones en la determinación del impuesto.
Comentarios
Publicar un comentario
si deseas suscribirte llena el formulario de contacto