Guía Práctica: Declaración Sustitutiva ISLR PJ – Planteamientos y Soluciones (2ª Parte)

Objetivo: Proveer una herramienta práctica que permita a los interesados identificar, analizar y corregir errores en declaraciones originales del ISLR, cumpliendo con las normativas vigentes en Venezuela.

Dirigido a: Técnicos medios en contabilidad, asistentes administrativos-contables-tributarios y profesionales del área contable-tributaria.

Ejercicios Prácticos:

Cada ejercicio incluye:

·         Contexto tributario

·         Caso práctico

·         Objetivo de aprendizaje

·         Nivel de dificultad (🔍Avanzado)

Ejercicio 6: Declaración sustitutiva por ajuste en ingresos exentos

·         Caso: Se incluyeron ingresos exentos como gravables en la declaración original.

·         Objetivo: Diferenciar entre ingresos gravables y exentos según la normativa vigente.

·         🔍Nivel: Avanzado

Ejercicio 7: Corrección por error en la depreciación acumulada

·         Caso: La empresa aplicó una depreciación mayor a la permitida por la Ley de ISLR.

·         Objetivo: Calcular correctamente la depreciación fiscalmente aceptada.

·         🔍Nivel: Avanzado

Ejercicio 8: Sustitución por ajuste en costos de ventas

·         Caso: Se detectó un error en el cálculo de los costos de ventas, lo que afectó la utilidad neta declarada.

·         Objetivo: Revisar y ajustar los costos de ventas para determinar correctamente la utilidad fiscal.

·         🔍Nivel: Avanzado

Ejercicio 9: Declaración sustitutiva por conciliación fiscal

·         Caso: Tras una auditoría interna, se detectaron diferencias entre los libros contables y la declaración presentada.

·         Objetivo: Aplicar ajustes derivados de conciliaciones fiscales.

·         🔍Nivel: Avanzado

Ejercicio 10: Declaración sustitutiva por fiscalización del SENIAT

·         Caso: El SENIAT detectó omisiones en la declaración original durante una fiscalización, lo que obliga a presentar una declaración sustitutiva.

·         Objetivo: Manejar adecuadamente los ajustes derivados de fiscalizaciones externas.

·         🔍Nivel: Avanzado

Recomendaciones para el uso de la guía

1.      Taller práctico: Utiliza los ejercicios en sesiones grupales para fomentar el análisis y la discusión.

2.      Normativa aplicable: Acompaña cada ejercicio con los artículos relevantes del Código Orgánico Tributario (COT) y la Ley de ISLR.

3.      Análisis de impacto: Discute las implicaciones legales y financieras de cada caso.