Evite retener menos ISLR según Art. 27 y COT: Guía práctica segura

 

      Para evitar retener menos ISLR del debido según el artículo 27 del Código          Orgánico Tributario

 Consultar siempre la normativa vigente y tablas oficiales de retención antes de aplicar cualquier porcentaje, pues trabajar de memoria o con cálculos aproximados facilita errores que implican retener menos de lo debido .

  Realizar un análisis correcto de la base imponible para la retención, asegurando que todos los ingresos sujetos a retención estén incluidos y que los montos aplicados correspondan a la realidad económica de la operación o servicio prestado.

  No omitir retenciones ni ceder a presiones del proveedor o trabajador para no retener, pues la omisión o la retención insuficiente constituyen ilícitos tributarios materiales sancionados en el artículo 115 del COT, con multas y pago de intereses moratorios  .

 Registrar con precisión y soporte documental toda retención practicada, entregando los comprobantes correspondientes para que el sujeto retenido pueda acreditar el impuesto retenido ante la Administración Tributaria  .

 Capacitarse periódicamente en actualizaciones legales y procedimientos administrativos, para garantizar el dominio de las obligaciones del agente de retención y evitar interpretaciones erróneas, especialmente en deducciones y exclusiones previstas en el artículo 27 de la Ley de ISLR .

 Llevar un control estricto sobre los montos retenidos y enterados al fisco, para evitar diferencias que generen sanciones y eventualmente la responsabilidad solidaria con el contribuyente por retenciones no efectuadas o insuficientes  .

  En caso de retener menos ISLR por error, corregir a la brevedad, enterando la diferencia pendiente ante el SENIAT para minimizar riesgos de sanciones y evitar mayores contingencias fiscales.

Evitar retener más ISLR del debido para no provocar conflictos con el contribuyente, pero si ocurre, saber que corresponde al retenido solicitar reintegro o compensación directamente ante la Administración (no al agente de retención

En resumen, la clave para no retener menos ISLR del debido es conocer y aplicar correctamente la legislación vigente, manejar bases y porcentajes con rigor técnico, documentar todo exhaustivamente, y cumplir con las obligaciones en tiempo y forma. Esto protege al agente de retención de sanciones establecidas en el COT y asegura una gestión fiscal responsable y transparente

 

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