Formación Práctica en Auditoría Fiscal Asistida por IA

Caso: Empresa Comercial “XYZ, C.A.” – Ejercicio Fiscal 2024

1. Recolección de Datos

• Se obtienen los registros contables del sistema administrativo (ej.: Profit Plus o Saint).
• Se exporta la información a Excel: ingresos, gastos, depreciaciones y conciliaciones bancarias.
• Declaración de ISLR presentada al SENIAT u organismo de autoridad de su localidad: ingresos Bs. 10.000.000; gastos deducibles Bs. 6.500.000.

2. Carga en Herramienta con IA (Power BI + MindBridge)

• Se importa la data contable a Power BI con IA.
• Se cruza la información con la declaración de ISLR.
• Se cargan asientos contables a MindBridge Ai Auditor para detectar irregularidades.

3. Análisis con IA

a) Ingresos

• Libros contables muestran Bs. 10.800.000 en ventas.
• Declaración de ISLR refleja Bs. 10.000.000.
  👉 IA detecta omisión de ingresos por Bs. 800.000.

b) Gastos Deducibles

• Contabilidad: Bs. 6.500.000 declarados.
• La IA clasifica gastos y encuentra:
• Bs. 400.000 en “vehículos de uso personal de socios” (NO deducibles).
  👉 Ajuste fiscal: +400.000 a la renta gravable.

c) Depreciación

• Contabilidad registra Bs. 500.000.
• Según normas fiscales, solo se admiten Bs. 350.000.
  👉 Diferencia: +150.000 a la renta gravable.

 

4. Determinación de la Renta Gravable

Concepto	Monto (Bs.)
Ingresos declarados (ISLR)	10.000.000
(+) Ingresos omitidos detectados IA	800.000
(-) Gastos deducibles declarados	6.500.000
(+) Gastos no deducibles (IA)	400.000
(+) Diferencia en depreciación	150.000
Renta Gravable Ajustada	4.850.000

 

5. Cálculo del ISLR Ajustado

Tasa aplicable: 34%

Se lleva a UT= 4.850.000/ 43UT = 112.790,70 UT

112.790,70 UT *34%= 38.348,84 – sustraendo 500 UT

Impuesto a pagar = 37.848,84 UT *43UT= Bs. 1.627.500,12

Declaración inicial: Bs. 1.182.689,87
Diferencia detectada: Bs. 444.810,25→ riesgo de reparo fiscal.

 

6. Emisión de Informe de Auditoría Fiscal (con apoyo IA)

La IA genera un reporte automático con hallazgos:

1. Omisión de ingresos por Bs. 800.000.
2. Registro de gastos no deducibles por Bs. 400.000.
3. Diferencia en depreciación fiscal por Bs. 150.000.
4. Diferencia tributaria: Bs. 444.810,25de ISLR no pagado.

👉 El auditor complementa el informe con:

• Referencias a la Ley de ISLR (artículos sobre deducciones, ingresos y depreciaciones).
• Recomendaciones a la gerencia para corregir y prevenir reincidencias.

 

7. Conclusión Didáctica

• La IA aceleró la conciliación contable-tributaria.
• Detectó ajustes fiscales clave que podrían generar sanciones del SENIAT u organismos similares de acuerdo a tu localidad.
• El auditor mantiene el criterio técnico y jurídico, pero con mayor apoyo tecnológico.

📌 Ejercicio recomendado:
Con la información del caso:

1.   Elabora los asientos contables de ajuste por ingresos omitidos, gastos no deducibles y depreciación.

2.   Presenta el Estado de Resultados Fiscal Ajustado.

3.   Explica cómo la IA ayudó a detectar cada hallazgo.

 

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