Manual de Prácticas: Auditoría Fiscal con IA aplicada al ISLR ✅

 

1. Objetivo del Manual

• Aplicar herramientas de IA en auditorías fiscales.
• Detectar ajustes contables y tributarios en el ISLR.
• Preparar informes con hallazgos y recomendaciones.

 

2. Caso Práctico: Empresa “XYZ, C.A.”

• Declaración ISLR presentada:
• Ingresos: Bs. 10.000.000
• Gastos deducibles: Bs. 6.500.000
• Depreciación contable: Bs. 500.000
• Datos contables reales:
• Ventas: Bs. 10.800.000
• Gastos totales: Bs. 6.900.000, de los cuales Bs. 400.000 son no deducibles.
• Depreciación fiscal permitida: Bs. 350.000

 

3. Proceso Paso a Paso

Actividad	Herramienta con IA	Hallazgo	Ajuste Fiscal
Verificación de ingresos declarados	Power BI con IA	Detecta ventas omitidas por Bs. 800.000	+800.000 ingresos a la renta gravable
Clasificación de gastos	MindBridge Ai Auditor	Bs. 400.000 en gastos no deducibles (vehículos socios)	+400.000 a la renta gravable
Revisión de depreciación	CaseWare IDEA	Depreciación fiscal permitida Bs. 350.000 vs. Bs. 500.000 registrada	+150.000 a la renta gravable
Generación de reporte automático	ChatGPT u otra IA de lenguaje	Consolidación de hallazgos en formato de informe	Resumen de diferencias y recomendaciones

 

4. Determinación de la Renta Gravable Ajustada

Concepto	Monto (Bs.)
Ingresos declarados	10.000.000
(+) Ingresos omitidos	800.000
(-) Gastos deducibles declarados	6.500.000
(+) Gastos no deducibles	400.000
(+) Diferencia en depreciación	150.000
Renta Gravable Ajustada	4.850.000

 

5. Cálculo del ISLR Ajustado

Tasa: 34%

ISLR Ajustado = 4.850.000 x 34% = Bs. 1.649.000

Declarado: Bs. 1.190.000
👉 Diferencia: Bs. 459.000 (riesgo de reparo fiscal).

 

6. Informe de Auditoría Fiscal (Estructura)

1. Introducción – Objetivo de la auditoría.
2. Alcance – Revisión de ingresos, gastos y depreciación.
3. Hallazgos:
• Omisión de ingresos Bs. 800.000.
• Gastos no deducibles Bs. 400.000.
• Diferencia en depreciación Bs. 150.000.
4. Ajustes Fiscales – Nueva renta gravable: Bs. 4.850.000.
5. Recomendaciones – Mejorar control interno y conciliación contable-fiscal.

 

7. Actividades de Aprendizaje

📌 Ejercicio 1
Elabora los asientos contables de ajuste:

• Ingresos omitidos: +800.000
• Gastos no deducibles: +400.000
• Depreciación ajustada: +150.000

📌 Ejercicio 2
Presenta el Estado de Resultados Fiscal Ajustado considerando los ajustes anteriores.

📌 Ejercicio 3
Explica en tus palabras cómo cada herramienta de IA ayudó a identificar los hallazgos.

📌 Ejercicio 4
Simula ser el auditor y redacta una conclusión breve para la gerencia sobre el impacto de los hallazgos en el ISLR.

 

8. Conclusión Didáctica

• La IA permite detectar inconsistencias entre registros contables y declaraciones fiscales.
• No sustituye al auditor: es un aliado estratégico.
• La clave está en combinar software contable venezolano (Saint, Galac, Profit Plus) con IA internacional para lograr auditorías más efectivas.

 

Tenemos a la venta la guía digital de Contabilidad Básica Fase I,  invierte en tu formación, reforzar conocimiento o compartir con quien desea hacerlo para ello visita nuestro enlace en el recuadro

👇