Ejercicios de Declaración Sustitutiva ISLR (1 parte)

 

Soluciones: Ejercicios de Declaración Sustitutiva ISLR (1 parte)

       Ejercicio 1: Error en el monto de ingresos brutos declarados

·         Respuesta: Se debe presentar una declaración sustitutiva corrigiendo la casilla correspondiente de ingresos brutos, aumentando el monto de Bs. 1.200.000 a Bs. 1.500.000. Esto impactará directamente en la base imponible y generará un mayor impuesto por pagar.

·         Justificación: El COT permite la corrección de errores materiales por iniciativa del contribuyente sin sanción si es voluntaria y espontánea (Art. 157 COT).

        Ejercicio 2: Omisión de ingresos por actividades accesorias

·         Respuesta: Se deberá presentar la sustitutiva incorporando el ingreso por alquileres en la sección de “Ingresos Ordinarios no derivados de la actividad principal”. Se recalcula la base imponible y se determina la nueva obligación tributaria.

·         Se deberá presentar la sustitutiva incorporando el ingreso por alquileres en la sección de “Ingresos Ordinarios no derivados de la actividad principal”. Se recalcula la base imponible y se determina la nueva obligación tributaria.

·         Justificación: Todos los ingresos obtenidos por la empresa, incluso los accesorios, son parte de los ingresos brutos (Art. 16 de la Ley de ISLR)los cuales luego de restan costos y deducciones, de esta forma se llegará a la renta global neta gravable

Ejercicio 3: Inclusión de gastos no deducibles

·         Respuesta: Se debe excluir el gasto personal (por ejemplo, compra de un vehículo de uso exclusivo del accionista) y recalcular la renta neta ajustada. Esto generará un mayor impuesto por pagar y, en caso de haber generado crédito fiscal en exceso, deberá reversarse.

·         Justificación: Solo son deducibles los gastos necesarios para producir la renta (Art. 27 LISLR). Gastos personales no califican.

       Ejercicio 4: Error en la alícuota aplicada

·         Respuesta: El sistema aplica automáticamente la alícuota general del 34% por lo tanto la diferencia va estar entre sus papeles de trabajo del contador

·         Justificación: La Ley establece distintas alícuotas según tipo de contribuyente si es natural o jurídica (Art. 50 y ss. LISLR).

      Ejercicio 5: Omisión de retenciones practicadas

 ·         Respuesta: las retenciones que realiza la empresa como agente de retención estas simplemente se enteran y se entrega el comprobante de pago al proveedor, previamente se declaran mensualmente ante el Seniat

·         Justificación: Las retenciones son obligaciones formales. Omitirlas implica omisión de deber formal (Art. 103 COT).